按照市委市政府2+N整合重組方案，眉山市城市發(fā)展投資有限公司（以下簡稱城投公司）劃轉(zhuǎn)到集團(tuán)公司。對于集團(tuán)公司而言，城投公司的劃轉(zhuǎn)不僅能增加資產(chǎn)規(guī)模，而且能增加新的業(yè)務(wù)和利潤增長點(diǎn)，但由于歷史原因，城投公司存在賬務(wù)不清、資產(chǎn)虛化等嚴(yán)重的賬務(wù)問題。如果不能及時有效的理清相關(guān)賬務(wù)，將會長期影響城投公司今后的發(fā)展，同時城投公司的財務(wù)報表并入集團(tuán)公司，將會導(dǎo)致整個集團(tuán)公司的財務(wù)合并報表無法通過審計。集團(tuán)公司發(fā)行了非公開公司債，按規(guī)定要進(jìn)行信息披露，如果集團(tuán)公司的財務(wù)合并報表沒有通過審計，在資本市場上將對集團(tuán)公司的信譽(yù)產(chǎn)生巨大的不良影響，不僅會影響集團(tuán)公司存量債務(wù)的存續(xù)，還會影響集團(tuán)公司下一步的融資工作。為此，城投公司的賬務(wù)清理工作必須開展且迫在眉睫。

雖然城投公司的賬務(wù)混亂程度我已經(jīng)有一定的心里準(zhǔn)備，但真正深入了解城投公司的賬務(wù)后，我還是產(chǎn)生了困惑，這樣的賬能理清嗎？公司在財務(wù)核算上，沒有按《會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》規(guī)定，建立規(guī)范的會計核算體系和總賬、明細(xì)賬反映公司經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，共設(shè)置了13個賬套、開設(shè)60多個銀行存款賬戶，平時無法編制和提供財務(wù)報表；資產(chǎn)虛化嚴(yán)重，從公司成立至今的185個建設(shè)項(xiàng)目涉及金額26億，大部分項(xiàng)目完工后仍掛在在建工程，沒有進(jìn)行清理也未予結(jié)轉(zhuǎn)，在建工程總體支出和明細(xì)情況不清；往來賬目不清：預(yù)付款高達(dá)4億元，部分往來款未按單位進(jìn)行明細(xì)核算，往來款長期掛帳，5年以上賬齡占比達(dá)93.84%，且往來款項(xiàng)所涉及的建設(shè)項(xiàng)目公司多已失聯(lián)無法查證；時間跨度大，財務(wù)資料不齊，財務(wù)人員變動頻繁，前公司負(fù)責(zé)人因違法違紀(jì)被查外等等原因和問題，進(jìn)一步加劇了財務(wù)清理的難度。

針對上述問題，在受組織安排兼任城投公司財務(wù)總監(jiān)后，首先設(shè)計和建立適合城投公司業(yè)務(wù)模式的、規(guī)范的會計核算體系，以保證今后財務(wù)工作的有效開展，保證每月能正常編制提供財務(wù)報表，正確反應(yīng)公司經(jīng)營和財務(wù)狀況。其次，在市國資委的領(lǐng)導(dǎo)下，在集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，尋求社會專業(yè)審計機(jī)構(gòu)的幫助，聘請會計師事務(wù)所開展對以往賬務(wù)的清理。經(jīng)過一輪輪的審計方案探討和價格談判，會計師事務(wù)所于5月初進(jìn)場，分三個階段對城投公司2006年成立起至2018年底的賬務(wù)進(jìn)行全面清理。

清理工作的難度確實(shí)超出了預(yù)期，原定兩個月的清理時間被大大延長了。在第一階段內(nèi)部核對清理階段，面對工程資料和財務(wù)資料嚴(yán)重缺失的情況，巧婦也難為無米之炊，會計事務(wù)所原定從工程建設(shè)項(xiàng)目入手進(jìn)行清理的計劃就擱淺了，不能出師未捷身先死啊，經(jīng)過反復(fù)思考我向會計師事務(wù)所提出了從資金支付情況入手的建議，讓清理工作得以順利繼續(xù)，沒有總賬和明細(xì)賬，就按會計憑證逐筆補(bǔ)錄電子數(shù)據(jù)，并整理出各年及累計匯總表。面對往來款項(xiàng)發(fā)生時間較長，涉及對方單位可能已不存在或無法聯(lián)系，造成無法開展對賬工作的局面，是否開展第二階段外部詢證核對清理工作就成為了難題，與會計師事務(wù)所的合同是按階段分工作完成情況支付費(fèi)用的，開展第二階段工作會出現(xiàn)有可能仍查不清還白化冤枉錢的囧況，但不能半途而廢的理念一直縈繞著我，在報經(jīng)集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，我們堅定的按原計劃開展了第二階段工作。在第三階段整理匯總階段，前期無法核對的往來賬務(wù)的處理成了和會計師事務(wù)所爭論的焦點(diǎn)，他們堅持認(rèn)為未取得對方函證確認(rèn)的往來賬不能調(diào)整下賬，應(yīng)繼續(xù)保留在財務(wù)賬上，但這樣根本無法達(dá)到清理目標(biāo)和滿足清理需求，基于城投公司前期以工程建設(shè)為全部業(yè)務(wù)和財務(wù)的實(shí)際情況，經(jīng)過與會計師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人的反復(fù)溝通交流，他們終于認(rèn)可了我提出的以賬銷案存方式對往來賬予以調(diào)整下賬的處理方式。清理工作中這樣的問題太多了，每出現(xiàn)一個問題，我就帶領(lǐng)城投公司財務(wù)人員和會計師事務(wù)所的同志們一起認(rèn)真思考，反復(fù)溝通，尋找政策依據(jù)，拿出解決方案。就這樣，伴隨著一個個問題的解決，我們歷時8個月，終于在2019年年底前報經(jīng)市國資委和集團(tuán)公司批準(zhǔn)，按清理結(jié)果和批復(fù)要求對城投公司賬務(wù)進(jìn)行了調(diào)整，這也標(biāo)志著此次的賬務(wù)清理工作順利圓滿完成。

通過此次清理，我們掌握了公司歷年來工程項(xiàng)目的總體資金收支情況和明細(xì)支出情況；剝離了虛化的資產(chǎn)和不實(shí)的資本金；以賬銷案存方式調(diào)整了往來賬款，達(dá)到了理清債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，區(qū)分工程款項(xiàng)及往來款項(xiàng)的性質(zhì)，與往來單位核對確認(rèn)債權(quán)、債務(wù)金額，并根據(jù)清理結(jié)果作適當(dāng)賬務(wù)調(diào)整，達(dá)到真實(shí)反映財務(wù)狀況的清理目的。讓城投公司得以瘦身健體，輕裝前進(jìn)，為城投公司的下一步發(fā)展奠定了良好的財務(wù)基礎(chǔ)，同時滿足了集團(tuán)公司合并報表的需求，培養(yǎng)了財務(wù)人員鍛煉了財務(wù)隊伍。

當(dāng)回望2019年，回想清理工作的艱辛和取得的成果，我認(rèn)為牽頭完成城投公司的賬務(wù)清理工作是我2019年最值得自豪的一件事，通過此次清理工作，讓我深深得認(rèn)識到，面對紛繁復(fù)雜的困難局面，一定要有決心和信心，堅持不懈，勤于思考和實(shí)踐，終能打破困難達(dá)成目標(biāo)